报价含不含税？13%、6%、3% 差在哪，专票普票怎么选，账期怎么谈

客户发来一句话：这个价含税吗？——这一句问错，后面全是麻烦。

同一份 10 万元的包装订单，一家报「含税 10 万、开 13% 专票」，一家报「10 万不含税，开票加 10 个点」，还有一家报「10 万，只能开 3% 的票」。三张纸看起来差不多，实际成本差到 8,000 元以上。更麻烦的是，年底对账时才发现发票类型不对、开票主体和合同主体不是同一家，进项抵不了，财务追着业务问。

这篇不讲税法条文，只讲采购包装时会遇到的四件事：税率为什么有三种、含税不含税怎么换算、专票普票差在哪、账期到底值多少钱。

60 秒答

• 印刷品按货物销售，一般纳税人 13%；小规模纳税人征收率 3%（2023-01-01 至 2027-12-31 减按 1% 征收，月销售额 10 万元以下免征）。
• 6% 是设计服务的税率，不是印刷品的。设计费单独开 6%，印刷费仍按 13%，但两类业务必须分别核算，否则从高适用税率。
• 换算只有三个公式：不含税金额 = 含税金额 ÷（1 + 税率）；税额 = 不含税 × 税率；含税 = 不含税 ×（1 + 税率）。
• 含税 10 万这一件事：13% 票的不含税金额是 88,495.58 元，3% 票是 97,087.38 元——同价不同票，成本差 8,591.80 元，相当于 9.71%。
• 专票能抵扣，普票不能（对一般纳税人而言）。所以「能不能开 13% 专票」比「便宜 2 个点」重要得多。
• 开票加几个点不是税，是价格。报「不含税价 + 加 10 个点开票」，实际就是把 13% 的税转成了你的成本，还多收了 3 个点。
• 账期有价：按年化 4%–6% 的资金成本算，月结 30 天约 0.33%–0.49%，60 天约 0.66%–0.99%，90 天约 0.99%–1.48%。对方给 60 天账期要你多付 3 个点，这笔账不划算。

一、印刷报价里为什么会同时出现 13%、6%、3%

三种税率对应三件不同的事，不是三家厂随便报的：

几个容易被忽略的点：

• 印刷不是「服务业」。承印并交付实物（标签、盒子、画册），税法上按销售货物，13%。有人拿「我们是服务行业，只能开 6%」来解释，这是把设计服务和印刷混在一起了。
• 来料加工也是 13%。客户自己供纸，只收印刷加工费，属于加工劳务，同样是 13%，不是 6%。
• 3% 不是优惠价，是纳税人身份不同。小规模纳税人年应征增值税销售额 500 万元以下，征收率 3%；2023 年起阶段性减按 1%。这不是「这家厂更便宜」，而是「这家厂开不出 13% 的票」。
• 1% 和 3% 的票，对一般纳税人采购方几乎没有抵扣价值。差的那 10 个点，最终落在你的成本里。

二、含税与不含税：三个公式，一张表

1. 不含税金额 = 含税金额 ÷（1 + 税率）
2. 税额 = 不含税金额 × 税率
3. 含税金额 = 不含税金额 ×（1 + 税率）

把这三个公式代进去，10 万元的四种情况：

反过来算也一样：不含税 100 元的印刷品，开 13% 票就是 113 元；不含税 100 元的设计，开 6% 票是 106 元。报价单上写「100 元」，必须同时写清是含税还是不含税，否则这句话没有意义。

一个真实的对照：客户问「你们 100 元含税吗」，如果对方回答「不含税，含税 113」，这是规范报价；如果回答「不含税，开票加 10 个点，110」，那 3 个点就是他多收的，而且不合规——税点不能当商品加价卖。

三、同一份 10 万，13% 票和 3% 票差 8,591.80 元

这是全篇最该记住的一段。假设你是一般纳税人，采购 10 万元（含税）的彩盒：

也就是说：同样付 10 万元，13% 专票比 3% 专票的实际成本低 8.71 个百分点，比普票低 13 个百分点。 如果对方为了开 3% 票「便宜你 5 个点」，你还倒亏 3.7 个点。

所以比价时不能只比「含税总价」，要按这张表换成不含税成本 + 可抵扣税额再比。这也是为什么老采购第一句问的不是「多少钱」，而是「能开几个点的专票、开票主体是哪家」。

不是所有企业都需要专票

• 一般纳税人：要专票，13% 最好，能抵进项。
• 小规模纳税人／个体户：不能抵扣，专票普票对它一样，只比含税总价就行。
• 政府机关、事业单位、部分学校：通常要普票，专票反而不好报销。
• 个人客户：普票即可，需要时开个人抬头。

先确认自己的纳税人身份，再谈票，顺序不能反。

四、专票和普票：不是「贵的那张更值钱」

三条实务提醒：

1. 开票加点是价格问题，不是税务问题。规范做法是报价直接分「含税价 / 不含税价」两栏，税点写清楚税率，不写「加几个点」。
2. 开票主体必须和合同主体一致。合同签 A 公司、发票开 B 公司、收款进 C 公司，是税务上的高风险动作，采购方也拿不到合规凭证。
3. 发票内容要写具体品名，不能笼统写「印刷费」一批了事。标签、彩盒、画册分开列，数量和单价对得上送货单——这也是后面质量争议时唯一的凭证链。

五、设计费 6%、印刷费 13%：能拆，但必须分别核算

一份订单里既有包装设计又有印刷，是可以分开开票的：设计 6%，印刷 13%。前提是：

• 合同里分别列明设计服务金额和印刷货物金额；
• 账上分别核算，不是把总额乘一个平均税率；
• 设计成果要有交付物（效果图、刀线图、源文件），不能是「名义上拆一点出来降税」。

如果没有分别核算，税务机关按从高适用税率处理——也就是全部按 13% 算。这不是企业能选的口径，是硬规则。

对采购方的实际影响：设计费 5 万元含税，6% 票的不含税金额是 47,169.81 元、税额 2,830.19 元；如果被并进印刷按 13% 开，同样 5 万元含税，不含税只有 44,247.79 元——你的可抵扣税额多了，但计入成本的部分少了，对一般纳税人反而是好事。所以拆不拆，对双方的意义不一样，谈的时候说清楚。

六、账期到底值多少钱

账期不是「关系好」，是资金成本。对方让你月结 60 天，等于你替他垫了两个月的钱。按年化 4%–6% 的融资成本折算：

换算成谈判语言：

• 对方要求「月结 90 天」，但报价比现结贵 3 个点——你不划算，因为 90 天的资金成本只有 1% 左右。
• 对方愿意「现结减 2 个点」，而你本来就要月结 60 天——相当于用 0.66% 的成本换 2 个点，划算。
• 反过来，如果你是小厂、现金流紧，账期对你比 1% 的价差值钱得多，那就别死磕价格。

注意：账期优惠是商业条件，不要和「税点」「开票」混成一笔账。合同里三件事分开写：单价（含税/不含税）、税率与票种、结算方式与期限。

七、报价单上必须写清的 8 项

一份能直接拿去给财务过的包装报价单，这 8 项缺一项就要来回问：

八、定金、尾款与月结对账

三种常见结算方式，适合三种客户：

• 预付 + 发货前结清：适合小批量、新客户、定做类。厂家垫料风险小，价格最低。
• 预付 30% + 到货验收 + 月结：适合长期客户。合同里写清验收期限（例如到货 7 日内提出异议），过期视为合格。
• 纯月结（30/60 天）：适合有账期额度的大客户。需要对账机制——每月 5 日前出对账单，双方盖章确认，再开票。

对账四个动作：送货单签收 → 月度对账单 → 双方盖章 → 按对账金额开票。少一步，年底就会出现「这笔货没签收」「这张票没收到」的扯皮。特别是分批送货的订单，签收人要固定、日期要写、数量要写实收而不是应送。

九、五个坑

1. 「不含税」报价当含税比——最常见的错。三家报价里两家不含税、一家含税，比出来的结论完全是反的。
2. 开票加点当优惠——「便宜你 5 个点但只能开 3% 票」，实际亏 3.7 个点。税点是税率决定的，不是可以打折的商品。
3. 合同主体、开票主体、收款账户三个不同——采购方拿不到合规凭证，销售方有虚开风险。签之前核一遍营业执照名称和税号。
4. 只写总额不写明细——标签、彩盒、设计费混成一个数，出问题时连单价都拆不出来，退换货没有计算基础。
5. 月结没有对账——三个月后双方账上差两万，谁也说不清哪笔货没算。月结对账单不是形式，是唯一能停住争议的东西。

十、下单前问这 6 句

1. 这个价含税还是不含税？税率多少、开专票还是普票？
2. 开票主体是哪家公司？和合同上签的是同一家吗？
3. 设计费和印刷费是合并开还是分开开？
4. 版费、刀模费、打样费首单收多少，翻单还收吗？
5. 运费含不含？送到哪个地址？
6. 结算怎么走：预付多少、尾款什么时候、能不能月结？

这 6 句问完，两份报价单才能真正放在一起比。

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