報價含不含稅？13%、6%、3% 差在哪，專票普票怎麼選，賬期怎麼談

客戶發來一句話：這個價含稅嗎？——這一句問錯，後面全是麻煩。

同一份 10 萬元的包裝訂單，一家報「含稅 10 萬、開 13% 專票」，一家報「10 萬不含稅，開票加 10 個點」，還有一家報「10 萬，只能開 3% 的票」。三張紙看起來差不多，實際成本差到 8,000 元以上。更麻煩的是，年底對賬時才發現發票類型不對、開票主體和合同主體不是同一家，進項抵不了，財務追着業務問。

這篇不講稅法條文，只講採購包裝時會遇到的四件事：稅率爲什麼有三種、含稅不含稅怎麼換算、專票普票差在哪、賬期到底值多少錢。

60 秒答

• 印刷品按貨物銷售，一般納稅人 13%；小規模納稅人徵收率 3%（2023-01-01 至 2027-12-31 減按 1% 徵收，月銷售額 10 萬元以下免徵）。
• 6% 是設計服務的稅率，不是印刷品的。設計費單獨開 6%，印刷費仍按 13%，但兩類業務必須分別核算，否則從高適用稅率。
• 換算只有三個公式：不含稅金額 = 含稅金額 ÷（1 + 稅率）；稅額 = 不含稅 × 稅率；含稅 = 不含稅 ×（1 + 稅率）。
• 含稅 10 萬這一件事：13% 票的不含稅金額是 88,495.58 元，3% 票是 97,087.38 元——同價不同票，成本差 8,591.80 元，相當於 9.71%。
• 專票能抵扣，普票不能（對一般納稅人而言）。所以「能不能開 13% 專票」比「便宜 2 個點」重要得多。
• 開票加幾個點不是稅，是價格。報「不含稅價 + 加 10 個點開票」，實際就是把 13% 的稅轉成了你的成本，還多收了 3 個點。
• 賬期有價：按年化 4%–6% 的資金成本算，月結 30 天約 0.33%–0.49%，60 天約 0.66%–0.99%，90 天約 0.99%–1.48%。對方給 60 天賬期要你多付 3 個點，這筆賬不划算。

一、印刷報價裏爲什麼會同時出現 13%、6%、3%

三種稅率對應三件不同的事，不是三家廠隨便報的：

幾個容易被忽略的點：

• 印刷不是「服務業」。承印並交付實物（標籤、盒子、畫冊），稅法上按銷售貨物，13%。有人拿「我們是服務行業，只能開 6%」來解釋，這是把設計服務和印刷混在一起了。
• 來料加工也是 13%。客戶自己供紙，只收印刷加工費，屬於加工勞務，同樣是 13%，不是 6%。
• 3% 不是優惠價，是納稅人身份不同。小規模納稅人年應徵增值稅銷售額 500 萬元以下，徵收率 3%；2023 年起階段性減按 1%。這不是「這家廠更便宜」，而是「這家廠開不出 13% 的票」。
• 1% 和 3% 的票，對一般納稅人採購方幾乎沒有抵扣價值。差的那 10 個點，最終落在你的成本裏。

二、含稅與不含稅：三個公式，一張表

1. 不含稅金額 = 含稅金額 ÷（1 + 稅率）
2. 稅額 = 不含稅金額 × 稅率
3. 含稅金額 = 不含稅金額 ×（1 + 稅率）

把這三個公式代進去，10 萬元的四種情況：

反過來算也一樣：不含稅 100 元的印刷品，開 13% 票就是 113 元；不含稅 100 元的設計，開 6% 票是 106 元。報價單上寫「100 元」，必須同時寫清是含稅還是不含稅，否則這句話沒有意義。

一個真實的對照：客戶問「你們 100 元含稅嗎」，如果對方回答「不含稅，含稅 113」，這是規範報價；如果回答「不含稅，開票加 10 個點，110」，那 3 個點就是他多收的，而且不合規——稅點不能當商品加價賣。

三、同一份 10 萬，13% 票和 3% 票差 8,591.80 元

這是全篇最該記住的一段。假設你是一般納稅人，採購 10 萬元（含稅）的彩盒：

也就是說：同樣付 10 萬元，13% 專票比 3% 專票的實際成本低 8.71 個百分點，比普票低 13 個百分點。 如果對方爲了開 3% 票「便宜你 5 個點」，你還倒虧 3.7 個點。

所以比價時不能只比「含稅總價」，要按這張表換成不含稅成本 + 可抵扣稅額再比。這也是爲什麼老採購第一句問的不是「多少錢」，而是「能開幾個點的專票、開票主體是哪家」。

不是所有企業都需要專票

• 一般納稅人：要專票，13% 最好，能抵進項。
• 小規模納稅人／個體戶：不能抵扣，專票普票對它一樣，只比含稅總價就行。
• 政府機關、事業單位、部分學校：通常要普票，專票反而不好報銷。
• 個人客戶：普票即可，需要時開個人抬頭。

先確認自己的納稅人身份，再談票，順序不能反。

四、專票和普票：不是「貴的那張更值錢」

三條實務提醒：

1. 開票加點是價格問題，不是稅務問題。規範做法是報價直接分「含稅價 / 不含稅價」兩欄，稅點寫清楚稅率，不寫「加幾個點」。
2. 開票主體必須和合同主體一致。合同籤 A 公司、發票開 B 公司、收款進 C 公司，是稅務上的高風險動作，採購方也拿不到合規憑證。
3. 發票內容要寫具體品名，不能籠統寫「印刷費」一批了事。標籤、彩盒、畫冊分開列，數量和單價對得上送貨單——這也是後面質量爭議時唯一的憑證鏈。

五、設計費 6%、印刷費 13%：能拆，但必須分別核算

一份訂單裏既有包裝設計又有印刷，是可以分開開票的：設計 6%，印刷 13%。前提是：

• 合同裏分別列明設計服務金額和印刷貨物金額；
• 賬上分別核算，不是把總額乘一個平均稅率；
• 設計成果要有交付物（效果圖、刀線圖、源文件），不能是「名義上拆一點出來降稅」。

如果沒有分別核算，稅務機關按從高適用稅率處理——也就是全部按 13% 算。這不是企業能選的口徑，是硬規則。

對採購方的實際影響：設計費 5 萬元含稅，6% 票的不含稅金額是 47,169.81 元、稅額 2,830.19 元；如果被並進印刷按 13% 開，同樣 5 萬元含稅，不含稅只有 44,247.79 元——你的可抵扣稅額多了，但計入成本的部分少了，對一般納稅人反而是好事。所以拆不拆，對雙方的意義不一樣，談的時候說清楚。

六、賬期到底值多少錢

賬期不是「關係好」，是資金成本。對方讓你月結 60 天，等於你替他墊了兩個月的錢。按年化 4%–6% 的融資成本折算：

換算成談判語言：

• 對方要求「月結 90 天」，但報價比現結貴 3 個點——你不划算，因爲 90 天的資金成本只有 1% 左右。
• 對方願意「現結減 2 個點」，而你本來就要月結 60 天——相當於用 0.66% 的成本換 2 個點，划算。
• 反過來，如果你是小廠、現金流緊，賬期對你比 1% 的價差值錢得多，那就別死磕價格。

注意：賬期優惠是商業條件，不要和「稅點」「開票」混成一筆賬。合同裏三件事分開寫：單價（含稅/不含稅）、稅率與票種、結算方式與期限。

七、報價單上必須寫清的 8 項

一份能直接拿去給財務過的包裝報價單，這 8 項缺一項就要來回問：

八、定金、尾款與月結對賬

三種常見結算方式，適合三種客戶：

• 預付 + 發貨前結清：適合小批量、新客戶、定做類。廠家墊料風險小，價格最低。
• 預付 30% + 到貨驗收 + 月結：適合長期客戶。合同裏寫清驗收期限（例如到貨 7 日內提出異議），過期視爲合格。
• 純月結（30/60 天）：適合有賬期額度的大客戶。需要對賬機制——每月 5 日前出對賬單，雙方蓋章確認，再開票。

對賬四個動作：送貨單籤收 → 月度對賬單 → 雙方蓋章 → 按對賬金額開票。少一步，年底就會出現「這筆貨沒籤收」「這張票沒收到」的扯皮。特別是分批送貨的訂單，籤收人要固定、日期要寫、數量要寫實收而不是應送。

九、五個坑

1. 「不含稅」報價當含稅比——最常見的錯。三家報價裏兩家不含稅、一家含稅，比出來的結論完全是反的。
2. 開票加點當優惠——「便宜你 5 個點但只能開 3% 票」，實際虧 3.7 個點。稅點是稅率決定的，不是可以打折的商品。
3. 合同主體、開票主體、收款賬戶三個不同——採購方拿不到合規憑證，銷售方有虛開風險。籤之前核一遍營業執照名稱和稅號。
4. 只寫總額不寫明細——標籤、彩盒、設計費混成一個數，出問題時連單價都拆不出來，退換貨沒有計算基礎。
5. 月結沒有對賬——三個月後雙方賬上差兩萬，誰也說不清哪筆貨沒算。月結對賬單不是形式，是唯一能停住爭議的東西。

十、下單前問這 6 句

1. 這個價含稅還是不含稅？稅率多少、開專票還是普票？
2. 開票主體是哪家公司？和合同上籤的是同一家嗎？
3. 設計費和印刷費是合併開還是分開開？
4. 版費、刀模費、打樣費首單收多少，翻單還收嗎？
5. 運費含不含？送到哪個地址？
6. 結算怎麼走：預付多少、尾款什麼時候、能不能月結？

這 6 句問完，兩份報價單才能真正放在一起比。

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